Hvad er sambeskatning?
At flere selskaber beskattes “sammen” og som en enhed
Sambeskatning betyder i essens, at flere selskaber beskattes “sammen” og som enhed, fremfor som flere enheder. Et holdingselskab beskattes således sammen med sit datterselskab. Sambeskatning kan derfor beskrives som figuren nedenfor viser. Jeg har skrevet en anden vigtig artikel, som omhandler emnet: Sambeskatning og hæftelse for andres skat. Den er tankevækkende og du bør læse den uanset hvad… her.
Figuren opstiller en enkel koncern, med et holdingselskab, eller moderselskab foroven, og et datterselskab forneden. Begge selskaber sambeskattes (Blå stiplet linje). Holdingselskabet er såkaldt Administrationsselskab, og er den part, der overfor SKAT skal “sørge for” at skatten bliver betalt. Betaler Datter ikke sin skat, står administrationsselskabet “på mål” (og hæfter for skatten).
OBS: Fristen for registrering er kun 30 dage
Frist for anmeldelse
Det er vigtigt at overholde fristen: SKAT kræver, at sambeskatningen registreres senest 1 måned (30 dage) efter, at datterselskabet er stiftet eller indtrådt i koncernen. [skat.dk] Overskrides denne frist, risikerer Du, at sambeskatningen ikke registreres korrekt for det pågældende indkomstår. Sørg derfor for at indsende anmeldelsen inden 30 dage fra stiftelsesdatoen.
Trin for Trin: Sådan Registrerer Du Sambeskatning mellem 1 Holdingselskab og 1 Datterselskab
Log ind i TastSelv Erhverv med MitID:
Gå til skat.dk og log ind på TastSelv Erhverv som holdingselskabet. I skal nu bruge MitID til at logge på – tidligere anvendte man en TastSelv-kode, men denne er nu erstattet af MitID for virksomheder [skat.dk]. (Hvis I har flere virksomheder tilknyttet, vælg det relevante CVR-nummer for holdingselskabet efter login.)
Navigér til Selskabsskat og vælg Grundregistrering:
Når Du er logget ind, klik på menuen “Skat for selskaber mv.” og derefter “Selskabsskat”.
På næste side vælger Du igen “Selskabsskat”, hvorefter Du kommer ind på forsiden af TastSelv Selskabsskat (DIAS) [skat.dk ]. Herfra finder Du menuen i venstre side og klikker på “Grundregistrering”. [skat.dk]. Grundregistreringssiden viser jeres selskabs stamoplysninger og indeholder forskellige valgmuligheder.
Vælg Sambeskatning under Grundregistrering:
På grundregistreringssiden skal Du finde og klikke på punktet “Sambeskatning (tilføje og fjerne selskaber fra sambeskatningskreds)” [skat.dk]. Dette er her, Du kan tilføje det nye datterselskab til sambeskatningen eller fjerne selskaber ved udtræden.
Tilføj datterselskabet som nyt sambeskattet selskab:
I Sambeskatning-sektionen vil Du få mulighed for at tilføje et nyt selskab. Indtast datterselskabets CVR/SE-nummer i det angivne felt for at tilføje det til sambeskatningskredsen [skat.dk]. (Systemet henter derefter oplysninger om selskabet baseret på CVR-nummeret.)
Indsend anmodningen om sambeskatning:
Bekræft, at I ønsker at tilføje datterselskabet. Systemet vil nu registrere, at holdingselskabet (administrationsselskabet) ønsker at tilknytte det pågældende datterselskab til sambeskatningen. Bemærk: Det er kun administrationsselskabet (holdingselskabet), der kan foretage denne tilføjelse [skat.dk]. Når I har sendt anmodningen, vil TastSelv automatisk videresende en digital anmodning til det nye datterselskab (eller dets nuværende administrationsselskab, hvis det allerede var i en anden sambeskatning) [skat.dk].
Vær opmærksom på indkomstår:
I forbindelse med tilføjelsen vil systemet informere om datterselskabets indkomstår. Hvis datterselskabet allerede følger samme indkomstår som holdingselskabet, sker der ingen ændring. Har datterselskabet derimod et andet indkomstår end holdingselskabet, vil systemet automatisk omlægge datterselskabets indkomstår, så det fremover følger holdingselskabets (administrationsselskabets) indkomstår [skat.dk]. Dette sikrer, at selskaberne kan sambeskattes korrekt fremadrettet. NB: Hvis du er i gang med en registrering her efter vores levering af en Holding / Datterløsning, så har begge selskaber samme indkomstår.
Log ind som datterselskabet i TastSelv Erhverv:
For at gennemføre sambeskatningen skal datterselskabet nu godkende anmodningen.
Log ud af holdingselskabets TastSelv-profil og log ind igen på TastSelv Erhverv – denne gang som datterselskabet (brug MitID for den person, der har adgang til datterselskabets TastSelv-profil). Navigér til “Selskabsskat” og “Grundregistrering” for datterselskabet på samme måde som før.
Godkend sambeskatningsanmodningen som datterselskab:
På datterselskabets grundregistreringsside (under Sambeskatning) vil der nu ligge en ventende anmodning om at blive tilføjet til holdingselskabets sambeskatningskreds.
Datterselskabet skal godkende anmodningen i systemet, før tilføjelsen får virkning [skat.dk]. Find anmodningen og vælg “Godkend” (eller tilsvarende mulighed). (Hvis datterselskabet mod forventning ikke ønsker at indgå i sambeskatningen, har det mulighed for at afvise anmodningen, men så gennemføres sambeskatningen ikke) [skat.dk].
Bekræftelse:
Når datterselskabet har godkendt, er sambeskatningen registreret.
Du bør nu kunne se, at datterselskabet indgår i sambeskatningskredsen sammen med holdingselskabet i TastSelv. Det kan være en god idé at kontrollere, at alle oplysninger om sambeskatningen er korrekte i TastSelv (f.eks. at begge selskaber fremgår af sambeskatningsoversigten) [skat.dk]. I vil også modtage en kvittering eller bekræftelse i TastSelv Selskabsskat på, at grundregistreringen er opdateret.
Efter registreringen og øvrige bemærkninger
Administrationsselskabets ansvar:
Holdingselskabet er nu administrationsselskab for sambeskatningen.
Det betyder, at holdingselskabet fremover skal sørge for at indberette selskabsskat for begge selskaber under ét (typisk via ét samlet oplysningsskema i TastSelv Selskabsskat for sambeskatningen). Administrationsselskabet hæfter også for skatterne, hvilket vil sige, at hvis datterselskabet ikke betaler sin skat, kan SKAT kræve beløbet hos holdingselskabet [ditselskab.dk]. Sørg derfor for intern aftale om håndtering af acontoskat og eventuel fordeling af skat mellem selskaberne.
Ingen særskilt TastSelv-kode nødvendig:
Bemærk, at I ikke længere skal bestille særskilte TastSelv-koder for hvert selskab, sådan som man gjorde tidligere. Med MitID kan I tilgå både holdingselskabets og datterselskabets TastSelv direkte, forudsat at I har de nødvendige rettigheder til begge [skat.dk]. Dette forenkler processen betydeligt. (Hvis I mod forventning ikke har MitID-adgang til datterselskabet endnu, skal I sikre at få tilknyttet en bruger med MitID til det nye selskabs TastSelv Erhverv-profil via virk.dk eller Skattestyrelsen.)
Eventuelle ændringer i krav:
SKAT opdaterer løbende deres systemer og krav.
Per dags dato foregår anmeldelsen udelukkende digitalt via TastSelv Erhverv, og MitID er standardlogin [skat.dk]. Der er ingen dispensationsmulighed for fristen – 1-månedsfristen skal overholdes. Skulle I ved en fejl overskride fristen, bør I stadig indberette sambeskatningen hurtigst muligt, da oplysningerne skal være korrekt registreret inden indsendelse af selskabernes selvangivelse/oplysningsskema for året [skat.dk].
Til sidst:
Hvis Du følger trin-for-trin-guiden ovenfor, bør Du nemt kunne anmelde sambeskatningen korrekt.
Skulle der opstå tvivl eller problemer undervejs, kan Du kontakte Skattestyrelsen via TastSelv Erhverv’s kontaktfunktion for hjælp.
Med den rette indberetning på plads sikrer Du, at holdingselskab og datterselskab beskattes korrekt som én enhed fremover.
VIGTIGT PS:
Vejledningen er baseret på Skattestyrelsens officielle materiale og seneste vejledninger på skat.dk, herunder TastSelv Selskabsskat brugervejledninger og SKATs regelsæt for sambeskatning. Vejledning er opdateret 07.02.2025.
Jacob Tøjner