Mere om Kapitalselskaber
(Justeret marts 2019)
OBS: 27.03.2019: Regeringen afskaffer iværksætterselskaberne
Regeringen og Dansk Folkeparti afskaffer iværksætterselskaberne. Fra 4. april 2019 kan vi ikke længere tilbyde denne ydelse. Fra 4. april 2019 har du som ejer af et iværksætterselskab 24 måneder til at omdanne selskabet til anpartsselskab. Omdanner du ikke selskabet, vil selskabet blive tvangsopløst. (LÆS MERE HER..)
Iværksætterselskabet (IVS), Anpartsselskabet eller Aktieselskabet
Indledning:
Denne artikel er en del af en serie om emnet “valg af virksomhedsform”. Her handler det om kapitalselskaber, altså iværksætterselskabet, anpartsselskabet eller aktieselskabet.
Artiklen her er en del af et tema, der handler om “Startup” – find temaet her. Du finder endvidere viden om det “modsatte emne” – at drive virksomhed som “personlig virksomhed eller enkeltmandsvirksomhed” her. For at give dig overblikket har vi udformet nedenstående skema, giver dig en oversigt over de forskellige “virksomhedsformer”, der normalt er i spil, når du skal etablere dig.
Ønsker du en sammenskrivning af emnerne overfor hinanden – altså fordele og ulemper ved henholdsvis enkeltmandsvirksomhed og for eksempel anpartsselskab, så kan du finde denne overbliksartikel her.
Denne artikel handler om de sidste 3 kolonner: Kapitalselskaberne.
Etablering
- Nem & billigt at etablere iværksætterselskab, anpartsselskab eller aktieselskab
- Selve stiftelsen af selskabet baseres på et stiftelsesdokument, nogle vedtægter og et kapitalindskud.
- Kapitalindskuddet er mindst 1 kr. i iværksætterselskabet, 50.000 kr. i anpartsselskabet , og kr. 500.000 i aktieselskabet. (Aktieselskabet kan dog etableres ved indskud af 125.000 kr., hvorefter du (eller et holdingselskab) hæfter for de resterende 375.000 kr.)
Drift, regnskab og bogføring
- Bogføring: Du henvises til afsnittet under Personselskaber
- Relativ billig i drift – revision kan fravælges
Skatteforhold, selskabsskat, løn, udbytte & overskud etc.
- Et selskab (iværksætterselskab, anpartsselskab eller aktieselskab) betaler selskabsskat af sit overskud. Selskabsskatten er på 22% (2016).
- Den løn du modtager i selskabet er fradragsberettiget for selskabet og beskattes hos dig som almindelig løn (personlig indkomst).
- Selskabet indbetaler din A-skat og AM-bidrag for dig.
- Selskabet betaler skat a conto: 20. marts og 20. november
- Acontoskatten baseres på den indtægt selskabet har haft de sidste 3 år.
- Selskabets overskud kan (efter skat) enten forblive i selskabet eller udloddes som udbytte.
- Hvis overskuddet bliver i selskabet, sker der ikke yderligere; hvis overskuddet, eller en del heraf udbetales, kaldes det at ”udlodde udbytte”
- Når selskabet udlodder udbytte, skal selskabet fortælle Skat, hvor meget udbytte selskabet udbetaler og hvor meget udbytteskat, der skal betales.
- Udbytteskatten udgør for fysiske personer 27% af de første ca. 50.000 (2016) og 42% af alt overskydende udbytte (2016).
- Udbytteskatten til et selskab er 22%, men hvis selskabet ejer 10% eller mere af kapitalen i et andet kapitalselskab er udbytteskatten 0% (skattefrit).
- Derfor skal man overveje sin virksomhedsstruktur straks man overvejer at stifte et kapitalselskab. Dette er en af pointerne med et moderselskab, også kaldet holdingselskab.
- Læs mere under Struktur
Hæftelse:
- Når du deltager i et kapitalselskab, er din hæftelse som deltager begrænset til det indskud, du deltager med.
- Hvis kapitalselskabet baserer sin drift på finansiering fra en bank, ses ofte at banken kræver selvskyldnerkaution fra dig.
- Princippet om den begrænsede hæftelse kan altså ”gennemhulles” ved aftaler med andre: banken, store leverandører m.v.
Anvendelse af opsparet overskud
- Opsparet overskud kan principielt investeres i hvad som helst.
- I kapitalselskabet er der således flere muligheder sammenlignet med personlig virksomhed.
- Selskabet kan opdeles i forskellige afdelinger, og kan krydres med et pengetankselskab (holdingselskaber). Læs mere herom omkring Struktur.
Flere ejere
- Kapitalselskabet er fordelagtig, hvis man er flere om en virksomhed.
- Der er ingen fælles hæftelse som i interessentskabet, og kapitalselskabet hviler på en gennemreguleret lovgivning
- Er man flere ejere, er det selvsagt vigtigt at få gennemarbejdet en række spilleregler for fællesskabet. Læs mere her.
Investorer & kreditorer
- Det kan være nemmere at skaffe ny kapital, da selskabets økonomi alt andet lige er mere adskilt fra ejerkredsen
- Kreditorer kan være mere trygge på grund af den faste lovgivning, der sikrer kapitalens tilstedeværelse.
Ulemper:
- Kapitalkrav på 50.000 (ApS) eller 500.000 (A/S) (Kun 1 krone, når du vælger iværksætterselskabet.)
Spørgsmål? Hold dig ikke tilbage nedenfor.