Case: Sådan undgik 2 iværksættere 2 x 2 mio. kr i skat

Case: Sådan undgik 2 iværksættere 2 x 2 mio. kr i skat

Historien:

Et par iværksættere ringede forleden og bad om en pris på etablering af et ApS. De havde selv havde lavet vedtægter i ApS,’et. Jeg skulle blot bistå med at skrive under på kapitalen.

Af naturlige årsager, spørger jeg altid, hvad de havde gang i. – Ja men der var 2 andre, der skulle investere 2 mio. for ca. 20% af en APP i virksomheden. Det var en super fed APP. Og de skulle bruge anpartsselskabet, fordi APP’en lige skulle flyttes til det anpartsselskab, og så ville investorerne jo ikke få del i de øvrige APP’ i det eksisterende selskab.

Meget logisk og godt udtænkt.

Der er bare et problem: skat

Deres model var følgende:

Skatteproblemet – og hvorfor det var godt, at jeg stillede mine spørgsmål:

Når man handler mellem selskaber (egne selskaber), skal man altid handle på samme vilkår, som hvis man handler med andre kunder.

Ikke noget med at give ‘rabat’, fordi det er mellem egne kontrollerede kasser.

I lovgivningen beskrives det sådan (Ligningslovens § 2): …ved opgørelsen af den skatte- eller udlodningspligtige indkomst anvende priser og vilkår for handelsmæssige eller økonomiske transaktioner med (de nævnte) (kontrollerede transaktioner) i overensstemmelse med, hvad der kunne være opnået, hvis transaktionerne var afsluttet mellem uafhængige parter.

Her har vi investorer, der allerede har ansat App’ værdi til 10 mio. De er villige til at betale 2 mio. for 20%. Derfor (forklarede jeg) kan det godt se lidt underligt ud, hvis i dagen før sælger App til det nye datterselskab ‘for en halvtredser’.

Det måtte de medgive.

Hvad er problemet så?

Konsekvensen af et salg til en ‘halvtredser’ er følgende:

Det står med kursiv ovenfor: Skatten skal beregnes i henhold til de priser, der kunne være opnået ved salg mellem uafhængige parter.

Og her kunne være opnået 10.000.000 kr. for APP’en.

Med andre ord: Havde de gennemført transaktionen, så kunne SKAT ved senere ligning:

1. have korrigeret indkomsten hos det nye selskab med 10 mio. = 22% = hele investeringen skulle gå til skattebetaling (fedt), OG
2. have korrigeret indkomsten hos det sælgende selskab med 10 mio. = 22% = for det sælgende selskab burde jo have modtaget 10 mio. og skal derfor betale skat heraf (DOBBELTBESKATNING)

Derfor følgende karakter til modellen:

Sådan løses problemet, uden 2 x 2 mio. i skat:

Vi skal undgå at flytte aktivet – altså App’en.

Vi skal i stedet flytte om på selskaberne:

1. Vi gennemfører derfor en skattefri ombytning for de eksisterende ejere. (læs her)
2. Herefter stifter vi en ny datter ApS/IVS under det nye holding, som køber de resterende App’ som slet ikke har værdi. (Vi kunne også lade det nye holding købe, men vi ønsker en ny datter.)
3. Herefter gennemfører vi en kapitalforhøjelse med investorerne
4. Omkostninger til advokat: langt billigere end du tror.

Konklusion:

Enhver handling og handel og overførelse og overgang etc af ‘indhold’, aktiver, værktøj, goodwill, kunder, kundeaftaler, rettigheder, udviklingsresultater, betaversioner, softwarerettigheder, etc. etc. vil ALTID være genstand for en konkret vurdering af værdien ‘på markedet’.

I vil aldrig være interesseret i at sælge dem til markedspris, fordi I så udløser skat. I skal passe på med ‘bare at flytte rundt’.

Det kunne have endt ganske ganske alvorligt for de her drenge.

Tøv derfor ikke med at tage kontakt til en rådgiver (der er klædt på til at tale med jer, om det her.)